Финансы

01 декабря 2025

1011

Чем заменить патент в грузоперевозках

С 1 января 2026 года меняются условия патентной системы налогообложения (ПСН) для грузоперевозок. Лимит снижается до 20 миллионов в год, а с 2028 года до 10 миллионов в год. Это означает, что если индивидуальные предприниматели на патенте заработали в 2025 году больше 20 миллионов, то теряет право использовать этот режим.

Вместе с основателем «Самитов Консалтинг» Маратом Самитовым разбираемся, какие системы остаются в распоряжении перевозчиков и как подготовиться к грядущим изменениям.

Автор

Марат Самитов

основатель «Самитов Консалтинг»

Что случилось с патентом для грузоперевозок

Осенью 2025 года появился законопроект, который предлагал отменить Патентную систему налогообложения (ПСН) для грузоперевозок и для бизнеса с доходом более 10 миллионов рублей.

Затем в правительстве начались обсуждения этих поправок в контексте Налоговой реформы 2026 года, которая предполагала и другие масштабные изменения. В итоге патент решили оставить, но превышение дохода в 20 миллионов приводит к упрощенке и обязанности уплаты НДС.

У налоговой был «зуб» на грузоперевозчиков на патенте. В том плане, что у них часто минимальная налоговая нагрузка в пределах 1% от выручки, в этой сфере крутится много наличных, а некоторые ведут диспетчерскую деятельность, что запрещено. Поэтому власти и пошли на отмену патента в этой отрасли.

Что делать ИП и какую систему налогообложения выбрать вместо патента

Для начала нужно понять, на какой системе налогообложения бизнес в данный момент. Часто предпринимали не знают об этом и думают, что патент действует сам по себе, но это не так. ПСН используют вместе с УСН или ОСНО.

Например, у грузоперевозчика ОСНО, в 2025 году он работал на патенте и вышел за пределы 20 миллионов. В 2026 году он хочет использовать упрощенку, но если не напишет заявление о переходе, то автоматом окажется на общей системе налогообложения.

После этого нужно рассмотреть доступные варианты налогообложения для грузоперевозчиков.

УСН «Доходы» 6%

Один из самых простых режимов налогообложения. ИП берет свою выручку, уплачивает 6% от получившейся суммы, а затем вычитает страховые взносы за себя в ПФР.

В 2026 году страховые взносы для ИП составят 57 390 рублей. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, то ИП платит дополнительные взносы 1% от суммы превышения.

Приведем пример. Если выручка составляет 2 000 000 рублей, то 6% от этой суммы 120 000 рублей.

Из 120 000 вычитаем 57 390 рублей + 17 000 рублей в качестве дополнительных страховых взносов (1% от 1700 000, так как ИП превысил лимит в 300 000). Получаем 45 610 рублей в качестве налогов.

Если у ИП есть сотрудники, то он платит страховые взносы. На эти суммы также уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Это самый простой режим с точки зрения документооборота, планирования налоговой нагрузки, сбережения нервных клеток — достаточно 6% заложить в цену услуг. При этом можно обойтись без бухгалтера и использовать онлайн-сервисы для расчетов налога. Но если доход превысил 20 миллионов, то появляется обязанность уплаты НДС, а для этого понадобится бухгалтер на аутсорсе.

Во-первых, скорее всего неправильно посчитаете сам налог и переплатите. Во-вторых, из-за неправильных расчетов появятся проблемы с контрагентами. Если будут расхождения в вашей «Книге продаж» и «Книге покупок» контрагентов, то к ним поступят претензии от ФНС, а этого никто не хочет.

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Более сложная упрощенка, где предприниматель из выручки вычитает расходы на ведение бизнеса + страховые взносы, а от получившейся суммы платит 15%. К расходам относят затраты на топливо, запчасти, ремонт, зарплату сотрудников и другие бизнес-затраты.

Налоговая реформа меняет возможности для списания расходов и делает этот список открытым по аналогии с общей системой, то есть можно записывать в расходы даже представительские затраты. Для грузоперевозок эти изменения привлекательны тем, что в 2026 году в расходы разрешат включать затраты на КАСКО. В данный момент непонятно, как это будет работать на практике. В любом случае все расходы придется подтвердить с помощью документов. Если налоговая не примет документы, то налоговые платежи вырастут.

Можно учитывать в расходах

Нельзя учитывать в расходах

Аренда офиса или помещения;
Покупка товаров для перепродажи;
Материалы, сырье;
Горюче-смазочные материалы и ремонт авто (если авто используется в бизнесе);
Стоимость офисной техники, компьютеров;
Канцтовары и расходы на хозяйственные нужды;
Комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание и эквайринг;
Величина зарплаты сотрудников с учетом страховых взносов;
Услуги бухгалтерии и другие, перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Личный бензин и ремонт личного авто (если оно не зарегистрировано как рабочее);
Коммунальные услуги собственной квартиры, даже если ИП работает на дому;
Стоимость покупки одежды, даже если она «рабочая»;
Обеды, кофе, командировочные расходы без подтверждающих документов.

Приведем пример. Выручка грузоперевозчика составляет 2 000 000 рублей. Из этой суммы вычитаем 57 390 рублей + 17 000 рублей в качестве дополнительных страховых взносов (1% от 1700 000, так как ИП превысил лимит в 300 000). Получаем 1 925 610 рублей.

Затем вычитаем расходы бизнеса, которые составляют 925 610 рублей и получаем 1 000 000. 15 % от 1 миллиона = 150 000 рублей нужно заплатить в качестве налогов.

Этот режим чуть сложнее и подходит тем, кто ведет дела официально, так как все расходы надо документально подтверждать. Если грузоперевозчик покупает ГСМ за наличку или платит неофициальную зарплату, то не получится уменьшить налоговую базу на эти расходы.

Кроме этого, на этом режиме довольно сложно работать с ценообразованием: придется проанализировать структуру расходов, а малый бизнес не всегда собирает данные о своих затратах.

Налоги на УСН платят каждый квартал авансовыми платежами до 28 числа месяца после отчетного периода. Аванс за 1 квартал вносят до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября, а остаток, то есть уже итоговый платеж по году уплачивается для ООО до 28 марта, для Ип до 28 апреля — в этом случае годовой платеж за прошлый год и квартальный платеж за 1 первый квартал текущего года платятся практически одновременно.

НДС на упрощенке

Если годовой доход в 2025 году превышает 20 000 000 рублей, то появляется обязанность платить НДС. Например, порог превышен в ноябре 2025 года, то НДС нужно платить с 1 января 2026 года. Новые правила предоставляют выбор ставки НДС на УСН для тех, кто перешел рубеж в 20 миллионов рублей:

НДС 5% при доходах от 10 до 250 миллионов рублей;
НДС 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей.
НДС 22% в общем случае.

Думаю, что большая часть выберет УСН 6% с НДС 5%. Расчет НДС ведут по актам выполненных работ, так как грузоперевозчики в основном работают по пост-оплате. Если кто-то работает с авансами, то с них тоже начисляют НДС.

В целом, надо вести расчеты по всем доходам и расходам и без специалиста это сделать сложно. Ну а ставку 22% выберут грузоперевозчики со стабильным потоком официальных закупок, то есть с возможностью вычета по НДС.

Самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход или самозанятость — самый простой налоговый режим. Самозанятые платят 4% от сделок с физическими лицами и 6% от сделок с юридическими лицами. При этом они не обязаны платить страховые взносы. Особенность режима в том, что самозанятые не имеют права нанимать сотрудников, а ограничение по доходам составляет 2,4 миллиона рублей в год. Этот режим больше подходит для тех, кто самостоятельно ездит за рулем. По 2 статье 259-ФЗ самозанятый не может быть грузоперевозчиком.

АУСН

Автоматизированная УСН, где применят ставки для варианта «Доходы» — 8%, а «Доходы минус расходы» — 20% без обязанности платить НДС. Режим действует не во всех регионах и все расчеты берет на себя ФНС в кабинете налогоплательщика. То есть этот режим подходит для предпринимателей, которые все дела ведут в белую и работают только по безналу. Небольшие ИП выбирают этот режим, если не хотят связываться с НДС, тем более режим оставил порог доходов в 60 миллионов.

ОСНО

Самая сложная система налогообложения, которая подходит для крупных грузоперевозчиков. На этой системе предприниматели платят НДС 20% и НДФЛ до 15%. Кроме этого, предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет и всю сопутствующую документацию.

ОСНО, скорее всего, подойдет бизнесу, который в прошлом укладывался в рамки УСН в 60 миллионов, и сотрудничает с крупными контрагентами. В новых условиях ОСНО позволит работать со входящим НДС, что позволит уменьшить налоговые отчисления.

Почему дробление бизнеса — рискованный вариант

Каждая налоговая реформа сопровождается темой дробления бизнеса. Предприниматели стараются уменьшить налоговую нагрузку и пытаются работать, используя несколько ИП или ООО. Налоговики пристально следят за этими попытками и часто доказывают, что бизнес дробит деятельность для ухода от налогов.

Если говорить про ИП, то, скорее всего, будет трудно найти подходящий вариант, так как лимит в 10 миллионов довольно небольшой и варианты быстро закончатся. Также многие начнут оформлять своих родственников в качестве индивидуальных предпринимателей, а ФНС быстро вычисляет родственные связи. Поэтому лучше действовать в рамках закона.

Чек-лист действий для ИП до конца 2025 года: проверка системы налогообложения и переход на УСН

Для подготовки к отмене патента в грузоперевозках, нужно сделать следующие действия:

→ Проверить систему налогообложения. Если ИП на ОСНО, то написать заявление на переход на УСН. Если ИП на УСН, то проверить объект налогообложения и выбрать «Доходы» или «Доходы минус расходы».

→ Определить уровень доходов и расходов. Если бизнес не укладывается в 20 миллионов, то нужно посчитать, какая система налогообложения обойдется выгоднее.

→ Рассмотреть возможность стать самозанятым. Если грузоперевозчик сам за рулем, то есть возможность работать на режиме НПД.

→ Наладить документооборот. Стоит внимательнее работать с «Книгой учета доходов и расходов», чтобы контролировать порог на УСН, а также разобраться с документами, которые появляются при уплате НДС: счета-фактуры, УПД, акты.

Налоговая нагрузка напрямую влияет на ценообразование и здесь важно учитывать все составляющие. Советую обратиться к специалистам по налогам, чтобы провести грамотный расчет. Конечно, можно просто увеличить цены на 11% (УСН 6% + НДС 5%), но этого может быть недостаточно, так как расходы тоже вырастут.

И нужна более сложная наценка, чтобы остаться при делах. Расчеты для более сложных режимов обязательно нужно вести с бухгалтером, а не банально ориентироваться на цены других.

Главное про отмену патента в грузоперевозках

Патент оставили, но изменили порог. С 1 января 2026 года использовать ПСН в грузоперевозках при лимите в 20 миллионов рублей, а в 2028 году лимит уменьшат до 10 миллионов.
Основные альтернативы — УСН. Большинству ИП придется выбирать между «УСН Доходы» (6%) и «УСН Доходы минус расходы» (15%).
Появится лимит по доходу. Превышение годового дохода в 10 млн рублей на УСН ведет к обязательной уплате НДС (на выбор 5% или 22%).
Самозанятость — вариант для водителей. НПД (4-6%) подходит только тем, кто работает один, без наемных сотрудников, и укладывается в лимит 2,4 млн рублей в год.
Дробление бизнеса — риск. Создание нескольких ИП для обхода лимита в 20 млн рублей легко отслеживается ФНС и признается незаконным.
Нужно проверить текущий режим. Если ИП работает на патенте с ОСНО, то с 2026 года он автоматически останется на общей системе, если не подаст заявление о переходе на УСН до конца 2025 года.

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Вход

Регистрация