Как безопасно вывести деньги из бизнеса

Нередко ИП и учредители ООО смешивают свои личные финансы со средствами бизнеса. На первый взгляд это кажется удобным: взял деньги из кассы на ремонт квартиры, оплатил с расчетного счета отпуск и т. п.

Но такой подход может привести к серьезным проблемам. Разберемся, чем это опасно и как правильно вывести из бизнеса полученные доходы.

Чем опасен бесконтрольный вывод денег из бизнеса

Нехватка оборотных средств

Если регулярно забирать деньги из бизнеса, то может не хватить средств на необходимые расходы: зарплата водителей, топливо, ремонт и т.п. В итоге могут возникнуть просрочки по оплатам партнерам, и в дальнейшем накопиться долги.

А если просрочка превысит три месяца при сумме долга от 2 млн руб. для ООО или от 500 тыс. руб. для ИП, то кредиторы имеют право обратиться в суд и начать процедуру банкротства (п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 213.3 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Получается, что недостаток оборотных средств — это не просто текущие проблемы, но и риск потерять бизнес вообще.

Претензии налоговиков

Иногда собственники бизнеса не хотят платить налоги и оформлять необходимые документы для легального вывода прибыли. Такие бизнесмены применяют незаконные схемы вывода средств, например, под видом фиктивных «представительских расходов» или «займов» учредителю, которые он не планирует возвращать.

В таких случаях налоговики при проверке доначислят налоги с указанных сумм, а также взыщут пени и штрафы. А при крупных суммах недоимки возможно и уголовное преследование.

Блокировка счетов банком

В соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ банки обязаны контролировать операции своих клиентов. Если компания или ИП часто переводят деньги физическом лицу без законных оснований, то банк может заподозрить клиента в незаконном обналичивании средств. В таком случае банк имеет право ограничить операции по счетам и даже полностью заблокировать их.

Блокировку счетов можно обжаловать в Межведомственной комиссии при ЦБ РФ или в суде. Но процедура может затянуться на несколько месяцев, и все это время деятельность будет парализована. А если ни ЦБ, ни суд не поддержат владельца счета, то бизнес придется закрыть (п. 4 ст. 7.8 закона № 115-ФЗ).

Как выводить деньги из ООО

По закону деньги компании и средства ее участников разделены, даже если это единственный учредитель (п. 1 ст. 48 ГК РФ). Поэтому при получении прибыли учредители должны соблюдать установленные правила.

Существует два законных варианта получения собственниками компании дохода от своего бизнеса: дивиденды и зарплата.

Дивиденды

Дивиденды можно выплачивать, только если у компании есть прибыль. Также для этого должны выполняться и другие финансовые условия (п. 1 ст. 29 закона от 02.08.1998 № 14-ФЗ):

Все доли в уставном капитале должны быть оплачены.
Если какие-либо участники перед выплатой дивидендов выходили из общества, то они уже должны получить действительную стоимость своих долей.
У компании не должно быть признаков банкротства, как на момент принятия решения о выплате дивидендов, так и после выплаты. О признаках банкротства ООО мы говорили выше — это невозможность в течение 3 месяцев и более рассчитаться с долгами на сумму свыше 2 млн руб.
Чистые активы не должны быть меньше суммы уставного капитала и резервного фонда, как до выплаты дивидендов, так и после. Чистые активы — это разность между всеми активами и всеми обязательствами компании.

Платить дивиденды можно раз в квартал, раз в полугодие или по итогам года. Если учредителей несколько, то нужно организовать собрание и оформить протокол. Решение о выплате дивидендов принимается большинством голосов, если другой порядок не указан в уставе.

Единственный учредитель сам составляет решение о выплате дивидендов и подписывает его.

По общему правилу протоколы собраний и решения единственного учредителя нужно заверять нотариально. Чтобы не обращаться к нотариусу каждый раз перед выплатой дивидендов, можно внести изменения в устав о том, что нотариальное заверение не требуется и для подтверждения решения достаточно подписей всех учредителей (пп. 3 п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).

Дивиденды, полученные физическим лицом, облагаются НДФЛ. Налоговая ставка зависит от суммы выплат за год:

до 2,4 млн руб. — 13%;
свыше 2,4 млн руб. — 15%.

Пример 1

ООО «Грузовик+» занимается грузоперевозками. У компании 2 учредителя: Петров А.В. и Кузнецов Б.С. Доля Петрова в уставном капитале — 60%, доля Кузнецова — 40%. За 2024 год компания заработала 15 000 000 руб. чистой прибыли.

Все финансовые условия, предусмотренные законом № 14-ФЗ, соблюдаются. Учредители в марте 2025 года решил выплатить себе 12 000 000 руб. дивидендов.

Дивиденды Петрова:
Д1 = 12 000 000 руб. х 60% = 7 200 000 руб.
НДФЛ1 = 2 400 000 руб. х 13% + (7 200 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 1 032 000 руб.

На руки Петров получит:
7 200 000 руб. – 1 032 000 руб. = 6 168 000 руб.

Дивиденды Кузнецова:
Д2 = 12 000 000 руб. х 40% = 4 800 000 руб.
НДФЛ2 = 2 400 000 руб. х 13% + (4 800 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 672 000 руб.

На руки Кузнецов получит:
4 800 000 руб. – 672 000 руб. = 4 128 000 руб.

Зарплата

Если учредитель занимает в компании одну из штатных должностей, то он может получать доход от своего бизнеса в виде зарплаты. Единственный учредитель обычно становится директором, а если учредителей несколько — они распределяют между собой позиции директора и заместителей.

Зарплата выплачивается чаще, чем дивиденды — не реже, чем два раза в месяц. При этом не обязательно наличие у компании прибыли. Соблюдать другие финансовые условия по закону № 14-ФЗ также не требуется.

Но налоговая нагрузка на зарплату существенно больше, особенно, если речь идет о крупных суммах. С 2025 года для НДФЛ с зарплаты действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от суммы годового дохода:

до 2,4 млн руб. — 13%;
от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
от 5 до 20 млн руб. — 18%;
от 20 до 50 млн руб. — 20%;
свыше 50 млн руб. — 22%.

Если учредитель компании получает и зарплату, и дивиденды, то для расчета НДФЛ складывать эти суммы не нужно. Дивиденды облагаются НДФЛ отдельно по своим ставкам, о которых мы рассказали выше.

Кроме того, с суммы зарплаты нужно еще заплатить обязательные страховые взносы. Они состоят из двух частей:

1. Взносы по единому тарифу. Стандартная ставка здесь — 30%, но для малого и среднего бизнеса действует льгота. Такие компании платят 30% только с суммы в пределах 1,5 МРОТ на 1 сотрудника в месяц, а с превышения данной суммы — по ставке 15% (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). Федеральный МРОТ в 2025 году равен 22 440 руб.

Кроме того, при превышении с начала года установленной предельной базы по одному сотруднику ставка взносов снижается до 15,1%. Представители малого и среднего бизнеса, превысившие базу, платят по такой ставке взносы с зарплаты в пределах 1,5 МРОТ в месяц, а свыше этой суммы — по-прежнему, по льготной ставке 15%. На 2025 год установлена предельная база по страховым взносам в сумме 2 759 000 руб. (постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457).

2. Взносы «на травматизм», которые зависят от вида деятельности. Для ОКВЭД 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта» установлен тариф 0,7%.

Пример 2

Учредитель ООО «Грузовик+», которое относится к малому бизнесу, занимает и должность директора. Он установил себе на 2025 год зарплату в сумме 450 000 руб. в месяц. Рассмотрим, сколько он получит денег за год и сколько придется заплатить налогов и взносов.

Начисленная зарплата за год:
ЗН = 450 000 руб. х 12 мес. = 5 400 000 руб.
НДФЛ = 2 400 000 руб. х 13% + 2 600 000 х 15% + 400 000 х 18% = 774 000 руб.

Зарплата на руки:
ЗР = 5 400 000 руб. – 774 000 руб. = 4 626 000 руб.

Зарплата за 6 месяцев составит 2 700 000 руб., таким образом, превышение предельной базы для страховых взносов (2 759 000 руб.) произойдет в седьмом месяце

Взносы по стандартному тарифу за январь-июль:
ВЗС1 = 22 440 руб. х 1,5 х 7 мес. х 30% + (450 000 руб. – 22 440 руб. х 1,5) х 7 мес. х 15% = 507 843 руб.

Взносы по стандартному тарифу за август-декабрь:
ВЗС1 = 22 440 руб. х 1,5 х 5 мес. х 15,1% + (450 000 руб. – 22 440 руб. х 1,5) х 5 мес. х 15% = 337 668 руб.

Взносы «на травматизм»:
ВЗТ = 5 400 000 руб. х 0,7% = 37 800 руб.

Общая фискальная нагрузка на выплату (НДФЛ плюс взносы):
ФН = 774 000 руб. + 507 843 руб. + 337 668 руб. + 37 800 = 1 657 311 руб.

Как выводить деньги из ИП

У ИП личность предпринимателя неотделима от его бизнеса. Поэтому все средства, вложенные в дело, продолжают оставаться собственностью предпринимателя, как физического лица.

Теоретически ИП может без ограничений тратить деньги с расчетного счета на личные нужды. Налогов при этом не будет, а расходы ограничатся комиссией банка за перевод или снятие наличных.

Размер комиссии зависит от тарифов конкретного банка и суммы платежа: от долей процента до 2–3% и более. Также на тарифах с абонентской платой обычно предусмотрена сумма, которую можно снимать без комиссии.

Но, чтобы не возникало финансовых проблем, и не было вопросов от банка или налоговиков, предпринимателю при вводе и выводе денег тоже лучше придерживаться определенных правил.

ИП имеет право не вести бухучет. Но на практике финансовые показатели лучше считать, так как без этого невозможно эффективно управлять бизнесом. Не обязательно строго придерживаться всех бухгалтерских правил, достаточно учитывать доходы, расходы и определять финансовый результат.

Чтобы не столкнуться с нехваткой оборотных средств, предпринимателю лучше платить себе «дивиденды». Это значит — выводить деньги в сумме не больше, чем прибыль, заработанная за предыдущий период. В отличие от ООО, здесь не нужно оформлять никаких документов и период может быть любым, например, месяц.

Пример 3

ИП Петров занимается грузоперевозками и использует УСН «Доходы минус расходы со ставкой 15%.

Его доходы за март 2025 года составили 2 500 000 руб., а расходы — 1 800 000 руб.

Прибыль до налогообложения:
НП = 2 500 000 – 1 800 000 = 700 000 руб.

Налог:
УСН = 700 000 руб. х 15% = 105 000 руб.

Чистая прибыль:
ЧП = 700 000 – 105 000 = 595 000 руб.

Таким образом, Петров может без риска для финансовой устойчивости своего бизнеса вывести в апреле до 595 000 руб. Можно выводить и меньше, если предприниматель решит оставить в обороте часть прибыли для развития.

Также здесь нужно учитывать текущее финансовое положение бизнеса. Если у ИП есть обязательства по кредитам, долги перед поставщиками по отсрочкам платежей и т.п., то, возможно, лучше пока не выводить прибыль, а использовать эти средства для гашения задолженностей.

Лучше не тратить деньги с расчетного счета ИП на личные нужды напрямую. Желательно сначала перевести их на свою карту. В противном случае есть риск ошибиться при оценке финансового результата — перепутать личные траты и расходы на бизнес

Также лучше избегать снятия наличных с расчетного счета ИП, так как банки обращают на такие операции особое внимание. А если все-таки пришлось так поступить, то желательно, чтобы сумма снятия не превышала 30% от оборотов за месяц.

Итого

В ООО деньги компании и учредителей разделены. Чтобы не было проблем с законом, следует выводить полученный от бизнеса доход через дивиденды или зарплату.

Выбор между зарплатой и дивидендами зависит от конкретной ситуации. С одной стороны, фискальная нагрузка на зарплату существенно выше. Но зато зарплата выплачивается дважды в месяц, а не раз в квартал, и при ее выплате не нужно соблюдать ограничения, предусмотренные законодательством об ООО.

ИП может свободно распоряжаться своими финансами, вложенными в бизнес. Но здесь также лучше вести раздельный учет и не смешивать личные платежи и расходы бизнеса на одном счете.

Если соблюдать эти правила, то не будет претензий от налоговиков и банков, а финансовая картина бизнеса остается прозрачной для собственника.

Вход

Регистрация